01

侥幸心态不可取

我们回到开头的那个抖音电商税务稽查案。经过税务部门核算，2020年11月至2021年12月期间，该服装店通过抖音电商平台对外销售服装服饰实现销售收入合计126068461.06元（不含税）。

期间该单位仅申报了增值税不含税销售收入4803001.41元，余下121265459.65元的不含税销售收入未入账、未开票、未申报纳税，造成少计收入121265459.65元。

也就是说，发生在2020年11月到2021年12月期间，该服装店销售收入总计多少，申报了多少，未入账、未开票、未申报纳税的数据可谓是一清二楚。一直以来，很多商家一直抱有侥幸心理，觉得自己做的事情不会被发现。

其实，税务部门对商家的相关信息可谓是了如指掌。很多地方的税局会直接上门核查，直接告诉商家：你今年做了2000万的营业额，你先想，我报一下这2000万里面有多少金额是刷单刷出来的，有多少是真实成交的金额，先把相关的资料提交一下，这就是税务部门对相关资料的掌握程度。

不同地方的税务部门，可能做法不太一样，有些是让商家自己申报，有些是直接告诉商家刷单刷了多少，真实成交占了多少，现在已经报给税务局的数额有多少。

比如商家向税务局报告自己的营业额是200万，而真实的营业额是500万，少报了300万。税务局不会管你的成交数据，他们只关心你有没有偷税漏税。

通常情况下，税务检查主要有以下三种方式。

第一、协查。也就是协助检查，一般是有一定小风险，协助检查一下。比如你曾经有过商业往来的公司，如果他在税务方面存在问题，被相关部门查出来了，税务部门又发现你的公司曾经和他有业务往来，这个时候就需要你配合调查，这种严重程度是最轻的

第二、核查。也就是通过检查来核实问题，一般是被举报或者有明确风险。比如有掌握营业数据的人拿着相关的营业数据去税务部门举报，这种情况有关部门就会上门找你去核实情况，严重程度中等。

只要我们税务合规，遇到税务部门上门检查也不必惊慌。税务局一般上门查三年的税。因为大部分的电商公司，都是查账征收的，也就是说从税局角度来说，你是公司，是有义务做记账跟报税的。税局觉得有必要的话，可以倒查一年，也可以倒查两年三年。

即使没有遇到检查，正常情况下，商家也要准备三年内的数据跟材料，例如说账目、合同跟记录，方便税务部门随时来抽查。

第三、稽查。稽查部门出动，一般是已经掌握明确的税务违法证据。而且是证据确凿，这种程度最重。像佛山抖音电商税务稽查案，最终该商家被处以299万元的罚款。

02

税务种类

电商税主要分三个部分。

第一部分是商家的成交订单。成交订单里面需要我们交增值税。

第二部分是公司盈利，盈利的部分要交企业经营所得税。公司赚钱了要交，如果公司经营不善，没有盈利商家可以不用交。

第三部分是股东分红，需要交分红税费。分红里面，盈利了，你要交20%的税费，如果没有交，那就是在明目张胆的偷税漏税。

以上是最重要的三个税。我们再进行细化一下。

2.1

增值税

无论是个体户，还是公司都需要交增值税。从缴纳比例来看，小规模纳税人正常情况下要交3%，现在的政策是1%。一般纳税人是13% ，这是今年的政策。

如果是公司，也分小规模纳税人跟一般纳税人，正常新开的公司都是小规模纳税人，国家规定的缴纳比例是3%，现在政策都是按1%来算的。

一般纳税人是13%。不管个体或者公司，都分小规模，一般纳税人两种情况。

增值税的征收原理是什么呢？比如我们按三个点来算，假如我现在收到103万，100万是我的货款，3万块钱是交给国家的，这里面100万就是税款，3万块钱就是增值税，换句话说，103万是实际收到的金额，3万块钱是帮国家代收的，这就是增值税的原理。

现在大部分是一个点，所以只需要缴纳1万元就够了。

2.2

企业所得税

我们再来看一下企业所得税。

首先，如果你年底出现亏损，举个例子，我在12月底的时候一共赚了20万块钱，我又花了25万去买货，这时候公司出现了亏损，那就不需要缴纳企业所得税。

如果公司年底赚了100万，你只买了25万的货，盈利75万，这个时候这个75万，就需要缴纳企业所得税了。

讲到企业所得税，这里面又有两种情况。不同的主体，个体户和两个人合伙开公司是不一样的。

如果是个体户开的，税率大概是5%-35% 。假如公司年底盈利了50万，50万乘35%，再减 6.5，就是要交的税费。

假如是小微企业，两个人合伙开公司，赚了50万，需要交多少税呢？

我们用50万乘以5% ，也就是说公司盈利50万，只需要缴纳2.5万。

这就是企业所得税，盈利了才需要交，不盈利就不用交。

企业所得税每年的政策是不一样的，比如22年跟23年的政策就不一样，去年500万以内还不需要缴纳增值税，而今年的话政策上只是免一个季度，大约免30万。

每年的税收政策会进行调整，商家们要去注意相关税收政策的变化。

2.3

附加税

在增值税跟所得税中间，还有一个附加税，

比如两个人合伙开了一家店铺，以公司合伙的形式做了300万，需要交增值税30万，附加税就是30万乘以12%，等于3.6万。

只要产生了增值税，就必须交附加税，然后再加一个企业所得税，这是我们要交的所有的税，不包括分红税。

2.4

分红税费

如果合伙开公司，分红税费怎么缴纳呢？

如果是个体户，个人独资，只是在名义上签了个合伙协议，主体用的是个体户，这种情况不需要缴纳20%的分红税费。

如果两个人股东合伙，交完增值税附加税，还有企业所得税，接下来还要缴纳20%的分红税费。公司盈利了，交完5%的企业所得税之后，再交20%分红税费，不需要缴纳个人所得税。

关于个人所得税，大家已经很熟悉了，所以小编在此就不再赘述。

3

合规办法

上市园区苏河汇深知电商卖家财税之痛，其全球共享经济数字贸易中心下的电商新经济园区（上海）是专门针对针对于电商卖家的特色电商新经济园区。我们了解到其主打功能优势：

• 合规解决⽹店财税问题
• 适⽤全部主流电商平台
• 只对实际所得应税 · 合规成本低⾄0.6%

其特色有：

• 电商税务备案，合理纳税，避免重复纳税：园区⼊驻企业可进行电商代销备案，经认定后按代销收⼊部分6%计税；避免对商家、分销商所属利润；避免进⾏重复纳税，节约财务成本支出。
• 电商采购补贴：区内采购按实采额10%补贴，最⾼1000 万； 上下游企业均需注册在苏河汇园区； 采购商品为⽣产型服务或⽣产型货品；
• 核定征收个体户：按收入核定计税；规避无足额进项风险；年度120万/360万两种额度；合规成本低至0.63%，政策长期稳定；
• 电商企业上海购房不限购：入园企业落税500万可购买⼀套住宅；购房款9%/5%*20 抵增值税/所得税； 购房款70%经营贷变现；
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• 电商平台全支持：⽀持淘宝、天猫、抖⾳、视频号、京东、拼多多、快⼿、1688、⼩红书、 亚马逊、快团团等绝大多数电商平台

2020年5⽉23⽇，上海虹桥商务区全球数字贸易港正式开港。苏河汇全球共享经济数字贸易中⼼被选为全球数字贸易港的⾸批承载平台，园区推出电商注册、税务备案、采购补贴、税收奖补、电商个体户核定、⼈才落户等数十条政府支持政策。

围绕电商卖家⼈群，以共享经济数字贸易产业聚集、⼈才培养、服务创新为目标，构建专业性的综合服务载体，引导优质电商企业集中落户园区，促进共享经济数字贸易产业聚集。园区已成功吸引上百家国内知名电商企业入驻，是国内专注于电商行业的特色园区。

税务合规势在必行，不可阻挡。

但合规之路也不可能一蹴而就，需要商家从意识层面到制度层面，逐步把税务合规做扎实。

把收支明细理清楚，不断完善公司里有关纳税方面的制度和原则，以便可以更好地适应外部环境的变化。